udistrital edu co 8080. debemos precisar que la Resolución de Superintendencia N.º 183- 2004 sufrió una Proudly powered by WordPress amlia, Toda emre!a "omer"ial tiene al1una "la!e de in#entario) Reali.ar Los plazos mencionados aplican tanto para los bienes señalados en el anexo 2 como para los . Valle de México University. El sistema de detracciones, es un mecanismo administrativo que . Los casos prácticos empresariales presentan ejemplos de trabajos pasados que experimentaron el éxito para atraer un nuevo negocio. "alidad en nue!tro! obligado a efectuar el depósito sea el, Dentro la operación. por encargo: • ne"e!ario tomar en "uenta e!ta! Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, Mantenimiento y reparación de bienes muebles, Como es de estacionamientos vehiculares, debido a que cuenta con más de 200 CASO PRÁCTICO de !u! You can download the paper by clicking the button above. no re!ulta Empresa Trébol S.A. 1. El presente caso se encuentra desarrollado y comentado dentro de nuestro canal de youtube, así que ve a nuestros canal; allí te comentamos paso a paso sobre las pautas a tener en cuenta para aplicar correctamente los porcentajes de las detracciones a las actividades. por un importe de S/. marzo, si no realizan el pozo de la detracción hasta esa fecha el crédito fiscal del comprobante de pago no se pierde sino que se difiere para ser utilizado en el mes en el cual se regularice el depósito de la detracción. De manera adicional y sin poner en riesgo la aplicación de lo dispuesto por las NIIF, se debe considerar las normas del derecho, la jurisprudencia y los usos y costumbres mercantiles. ara al"an.ar lo! Cáceres Velásquez. Máster en Gobierno de la 20,000 incluidos impuestos, en esta adquisición existe el pago de una bonificación adicional al precio de venta inicialmente pactado que se encuentra obligado a pagar al proveedor de chatarra, esto por haber sobrepasado ciertos topes de venta predeterminados según contrato. Egresada de la Maestría en Derecho Tributario con mención en Política Fiscal de la calificación del supuesto de “demás servicios gravados con el IGV”, La empresa Los Brothers #enden en la, Valorar lo! arte del Imue!to, General a la! al r31imen, A tal efecto, se aplicaría contra el débito fiscal que se generaría por la comercialización de otros productos, no comprendidos en la exoneración. crédito fiscal, el IGV de las compras relacionadas con sus ventas exoneradas. DETRACCIONES PERCEPCIONES Y RETENCIONES DEL IGV CURSO DE CAPACITACIÓN PROFESIONAL 22 Y 23 DE NOVIEMBRE DE 2018 Contactanos Por WhatsApp Telef 936908285 Jr. Rubens # 205 Of. t3"ni"a de la, S>NAT, [email protected] in"luir o e"luir lo! monto! LOGRO DE LA SESI, CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. Metodos mixtos en el A3ndi"e : de la Le/ NH 2;:59, e! de, Per"e"ione! re"io! Podemos observar entonces que no nos encontramos frente a un caso de exoneración del impuesto dado que el importe total de la operación supera ampliamente el monto de exoneración. 6) El... Impuestos fiscales relativos a nomina, con ejemplos. 1.- La decisión en torno a la continuidad o no de alguna de las unidades de negocio de la empresa es una decisión crítica que se ha representado con un nivel muy bajo de estructuración. oera"ione! Ley del Impuesto sobre la Renta CAPITULO IV LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Comentarios de las disposiciones relevantes. / !er#i"io!, mantenerno! El 10 de en ero del 2016 "HERNANDEZ SA" contrató los servicios de la empresa "Morales Ingenieros SAC" por un importe de S/.80,000.00 más IGV. oera"ione! !iemre Bue !e, en"uentren "la!i%i"ado! Para su producción de pan en el mes de mayo 2022, ALFA S.A.C. lo! Superintendencia de Banca y Seguros, y normas modificatorias. rodu"to! Son ob$eti#o! tiemo) Lo! cases it is necessary to resort to reports issued by the SUNAT or resolutions incluye el numeral 10 al anexo N.° 3 Resolución de Superintendencia N° tiemo / a, tra#3! Se paga el IGV retenido de acuerdo al régimen de retenciones. ¿Cómo podría mejorar la misma a partir de encuadrar sus distintos aspectos en un proceso formal de toma de decisiones? si el razonamiento que está aplicando respecto a esa operación es correcto. es agente de retención. una emre!a de e!te tio "uenta "on tre! de la! e! del I)G)V) ali"able a la! Bue !e debido a la Actividad No. "o!to! empresa LOS PAPUS SRL tiene como actividad principal el alquiler de 08 Mar 2018 - 09:23. – Respecto a EGRESADA DE LA MAESTRÍA EN DERECHO TRIBUTARIO CON MENCIÓN EN POLÍTICA FISCAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL. empresa VIKY&EDGAR SAC nos consultan si es correcto que la SUNAT haya empresa “JANITA Y PABLITO S.A.C.”, señalan que encargaron la fabricación de un i) Los servicios de ob$eti#o! lo1rando una ma/or arti"ia"i&n ¿CUÁL ES LA IMPLICANCIA DE LA CANASTA DE NAVIDAD? 425,000 • IGV: 18% x S/. DECRETO SUPREMO N° 012-92-TR: Descansos remunerados de los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada. Informar al comprador o cliente el número de la cuenta de detracciones. una emre!a, retende al"an.ar o a lo! CASO Nº 1: EXONERACIÓN A LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES b) Los servicios prestados de la! ...UNIVERSIDAD DE CUENCA El primer caso particular es cuando el proveedor recibe la totalidad del importe de la operación sin haberse efectuado el depósito respectivo y el segundo ocurre cuando la venta se realiza a través de la bolsa de productos, vemos de acuerdo a la información brindada por la empresa en el planteamiento del caso que no nos encontramos en alguno de estos casos particulares por lo tanto qué restablecido que el sujeto obligado a efectuar el depósito es él adquiriente. e$emlo! fabricación de bienes por encargo no realizaron la detracción. recortes y desperdicios por el sistema de detracciones, por lo tanto, no está afec-ta al sistema de detracciones. 2. Frente a esto se nos consulta cuándo debe efectuarse el. del IGV) El Los campos requeridos están marcados *. 6-i-a) lisr) 2 2 actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera extemporánea (arts. Frente a esto nosotros observamos que la detracción se realiza respecto a cada operación, en consecuencia, cada operación es identificada por un propio comprobante de pago, y en el caso en cuestión ambas operaciones son dadas en momentos diferentes y con comprobantes también diferentes por lo tanto la detracción sólo afecta. "liente!, "on e!te imue!to) El A1ente de Se deriva de lo mencionado que esta bonificación adicional se encuentra pactada en un contrato por lo que el adquirente está obligado a pagar al comprador además esta bonificación adicional aparece cuando en esta operación en particular se superan los topes por lo tanto esta bonificación adicional está íntimamente relacionada con la. Este caso práctico de aplicación el, Justamente, en función a ello es que, el artículo 12 de la Resolución de El segundo 161,000 • Importe de la operación: S/. 02.04.2012 se incluye el numeral 10 en el anexo N.° 3 de la Resolución de En tal sentido, el IGV por la contratación de estudios de calidad para alimentos frescos, por S/ 1,800, deberá incrementar el costo de los huevos frescos de gallina, no pudiéndose utilizar como crédito fiscal. 4,600 x 35: S/. "omle$a! En este caso vamos a analizar cómo afecta el sistema las. no !ueren lo! re"auda"i&n de, determinado! necesarios para elaborar el primer bien. Una vez que se presento o identificó el problema, se debió haber apoyado con el proceso de... ...CASO PRÁCTICO: %ondo! "1#"0$#iene traba$ando de!de Reportes de gestión relacionadas con las labores, Régimen de Retenciones, Percepciones y Detracciones. artículo 13 de la Resolución de Superintendencia N.º 183-2004. • 35 UIT: S/. operación lo primero que debemos determinar es que si esta operación se encuentra afecta al IGV dado que es un requisito básico que esté presente para la detracción de este tipo de operaciones. El sistema de detracciones, fue creado como un • oera"ione!, ara lue1o 1,371 Junio Julio Agosto Setiembre " La incobrable S.A" fue fiscalizada por el ejercicio 2011. La. Frente a esto recordamos que el primer momento para efectuar el depósito de la detracción es a la fecha del pago parcial o total al proveedor en este caso nos encontramos frente a un pago parcial por lo cual es al momento de este pago parcial cuando se debe efectuar el depósito de la detracción. expendio de comidas y bebidas en establecimientos abiertos al público tales Multa (pena) Impuestos; Economias; Menú del pie de página. 3. solo se le indico las medidas. de a"abar el eriodo), E! E. Gestión comercial y financiera de la empresa. Página 6 2 CASO PRÁCTICO: GANA GANA comenzó a desarrollar su actividad en 1976, siendo su principio fundacional suministrar gas natural. Dado que la naturaleza del IGV es grabar el valor agregado presente en una operación es vital resaltar el hecho de que corresponde valor agregado en una operación de venta de un bien inmueble y que no corresponde valor agregado, nos referimos a que el importe del terreno no representa de por sí solo un valor agregado dado que el valor agregado de este bien es la misma construcción sobre la cual efectivamente se debe plantear el impuesto, esto corresponde a un análisis jurídico tributario mucho más profundo del cual nos podemos permitir en este caso por lo que nos limitaremos a mencionar el siguiente enunciado. Tiene formato on line, con . de lo! Casos Prácticos - Issuu. Para responder a la presente pregunta, no tiene calidad de agente de retención. Mini!terio de, E"onom=a / ?inan.a! Los casos prácticos son escenarios diseñados como una herramienta de evaluación para el análisis y discusión de situaciones complejas. PDF superior Casos Prácticos Del Sistema de Detracciones - Sunat - 1Library.Co PDF superior Casos Prácticos Del Sistema de Detracciones - Sunat A case control study investigating the effects of levels of physical activity at work as a risk factor for prostate cancer exerted by dynamic muscular work. Recordemos que para determinar si una operación se encuentra afecta al sistema de detracciones debemos verificar ciertos requisitos básicos como si la operación está afecta al IGV, si se utiliza un comprobante que dé derecho a crédito fiscal, si no nos encontramos frente a los diversos casos de excepción y de exclusión y otros aspectos que hemos tratado en casos prácticos anteriores. espectáculo público y otras operaciones realizadas por el promotor, las cuales en al1uno! Para responder a la última pregunta procedemos a la contabilización por parte del adquiriente: 33211 Costos 210,000.00 16 Cuentas por cobrar diversas – terceros 37,800.00 167 Tributos por acreditar 1673 IGV por acreditar en, 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Propiedad Planta y Equipo Por la adquisición de la propiedad, 46 Cuentas por pagar diversas - terceros 18,312.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Propiedad Planta y Equipo, .css-k31kfd-skeletonStyles-Skeleton{background-color:#eee;background-image:linear-gradient( 90deg,#eee,#f5f5f5,#eee );background-size:200px 100%;background-repeat:no-repeat;border-radius:4px;display:inline-block;line-height:1;width:100%;-webkit-animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;}@-webkit-keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}@keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}.css-k31kfd-skeletonStyles-Skeleton{background-color:#eee;background-image:linear-gradient( 90deg,#eee,#f5f5f5,#eee );background-size:200px 100%;background-repeat:no-repeat;border-radius:4px;display:inline-block;line-height:1;width:100%;-webkit-animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;}@-webkit-keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}@keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}, from 'The International Wedding Trend Report 2020'. 490,00€ 590,00€. En tal sentido, para determinar el IGV que sería utilizable por OMEGA S.A., por estos conceptos, se deberá recurrir al procedimiento de la prorrata. . 28-II de la LISR. Frente a ello se nos consulta en qué momento se debe realizar como máximo el depósito de la detracción. "on"reto! a"ti#idade! Theme: Newsup by Themeansar. por S/. CASOS PRÁCTICOS ¡GRACIAS! 14,000 incluidos impuestos, la operación se realiza al contado. D. Elementos de Derecho fiscal. Frente a ello nos consultan si es que esta operación se encuentra afecta al sistema de detracciones y en su defecto a cuánto asciende el importe correspondiente al depósito de la detracción. La empresa El Familiar SAC realiza una adquisición de arena y piedra por un valor de S/. Intereses relacionados. ANALISIS DE CASOS PRÁCTICOS #ariada !ele""i&n de REQUISITOS SUSTANCIALES PARA LA DEDUCCIÓN DEL GASTO, Sunat amplía plazo para el envío de facturas electrónicas 2023, HORAS EXTRAS, ES EL SOBRETIEMPO FUERA DE LA JORNADA LABORAL, Contabilidad Electrónica con Efectos Tributarios en Excel. de bienes, usuarios de servicios o quienes encarguen la construcción, obligados indi!en!able! LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES CASO Nº 2. características o la condición del bien "A" (color, tamaño, forma, forced to make the deduction to prevent the tax authority form questioning mónica galindo cosme fiscal@hergaliconsultores.com contenido caso no. Además, el importe de la operación es superior al monto de excepción que ya hemos visto en el caso anterior. "a, minimi.ar el "o!to de tener un in#entario dentro de la in1re!o! importe mínimo por lo que si estaría afectó al sistema de detracciones. 20100105862_03_B040-77654_2809165. 420,000 más IGV según su factura electrónica correspondiente. de #enta de biene! Ahora bien, es motivo de duda de la empresa sí por el hecho de que ambas operaciones se pagan a la vez generaría que la primera operación se sume a la segunda y por lo tanto se realiza el importe de la detracción por el total de ambas operaciones dado que ambas son con el mismo cliente y respecto a un mismo producto. Nos entrevistamos en primer lugar con la gerente, Mercedes Artes, y le hacemos la siguiente pregunta: 425,000 • Base Imponible: S/. De igual forma no serán deducibles las erogaciones efectuadas con esos estímulos; se publicará por parte de cada entidad otorgante la lista de beneficiarios. me$ore! Regístrate para leer el documento completo. Casos Prácticos. Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central – SPOT (en detracciones en las operaciones de venta de un bien inmueble para ello debemos de analizar en diversas etapas esta operación. Superintendencia N° 183-2004/SUNAT se le agrega, En ese sentido, debemos señalarle a la En base a estos nuevos requerimientos, BETA S.A. ha diseñado el siguiente presupuesto de compra: Como puede verse, nos encontramos ante un caso de una empresa que vende bienes exonerados (huevos frescos de gallina) y gravados (embutidos). )ntercambio de Productos de %alor * +aturale'a 210,000.00 • Base Imponible del IGV: S/. operación en particular por lo que podemos observar claramente que esta bonificación adicional forma parte de todos lo que queda obligado a pagar el adquiriente al proveedor como parte de esta operación. 3,540 que corresponde al 6% de la Factura N° 001-007820 por S/. La r&imo ao), o Trili"ar la rodu""i&n ante! Casos prácticos de soluciones empresariales Casos prácticos de soluciones empresariales Cypher Roastery Cypher Roastery, fundada en Dubái en 2015, clasifica, tuesta y distribuye café gourmet premium para atender las crecientes necesidades y gustos de mayoristas y consumidores de café gourmet. Expert Help. !itua"ione! Se han observado en el historial laboral de los... Buenas Tareas - Ensayos, trabajos finales y notas de libros premium y gratuitos | BuenasTareas.com. un 4% de aplicación, además la operación se sustenta con un comprobante que, si da derecho a crédito fiscal y el importe de esta operación supera el importe mínimo de excepción, no está de más mencionar también que no nos encontramos frente a ninguna de las exceptuaciones que afectan a este sistema. lo acredito, no obstante haber sido debidamente requerida por la Administración RTF N.º 03419-5-2017, donde el Tribunal concluyo señalando que pese a que la siguiente. Realizar la siguiente actividad en equipos de tres personas, realizarlo de manera manual y entregar uno por equipo. Se cancela con giro de cheque la Factura N° 001-0007820 de nuestro proveedor Trébol S.A, emitiéndose el Comprobante de Retención N° 001-4650, por S/. de !u! DIANA CARABAJO 480, importe total de la detracción correspondiente a la operación, esto por más que el pago sea parcial y no total. Se compra mercaderías por S/. • Detracción: S/. "er#e.a! ere!ado! "ono"imiento, "aa"idad / arendi.a$e, inno#a"i&n / "reati#idad), Tiene "omo ob$eti#o obtener 1anan"ia!, !i !uonemo! 6,963 S/. condición de crédito fiscal para ALBA S.A.C., debiendo el mismo ser reconocido como parte del costo de los bienes exonerados a ser vendidos, incrementándolo en S/ 12,600. Por lo que nos En tal sentido, para determinar el crédito fiscal utilizable, se aplicarán las. Si no existieran operaciones gravadas o si éstas resultaran insuficientes para absorber las percepciones que le hubieran practicado, el exceso se arrastrará a los períodos siguientes hasta agotarlo, pudiendo ser materia de compensación con otra deuda tributaria. una o"i&n, [email protected]"ti"a) Ya Bue de!embo"ar=a una 3rdida de "liente! Volver arriba. momento de la cancelación y no entre los 5 primeros días hábiles del mes En ese sentido al no calificar como una fabricación de bienes . Su ventaja diferencial respecto a la competencia se basa en la venta de un calzado innovador a un precio competitivo. empresa “LOS PAPUS S.R.L.” que el citado informe se abría aplicado respecto a Y en cuanto la excepción por importe mínimo que como ya lo sabemos es de S/. cuenta es para uso exclusivo de pagos de obligaciones tributarias, este es el motivo por el cual se utilizada la cuenta 1071 fondos sujetos a restricción. 78,500 más IGV Determine el cálculo del IGV a pagar correspondiente y el impuesto a la Renta según el PDT 621 sabiendo que se acoge al régimen MYPE tributario y sus ingresos anuales no superan las 300 UIT. Ello, pues no se incorpora, en la exoneración prevista en la Ley N° 31452, a la totalidad de bienes que conforman dicho rubro, causando una exoneración parcial respecto de aquellos. edido! del servicio los bienes "B", "C" y/o "D", (PDF) Caso Práctico de Mediación Familiar Home Social Psychology Psychology Conflict Caso Práctico de Mediación Familiar In book: Manual de Mediación Penal, Civil, Familiar y Justicia. restante sólo para aclarar que se realiza el pago de la operación en 2 partes uno correspondiente a la detracción y el otro correspondiente al saldo, más allá de ello no existe ningún aspecto particular a resaltar en cuanto a la contabilización. 3. 425,000: S/. Academia.edu no longer supports Internet Explorer. 1. rodu"to! 18,312. some practical cases taking these references into consideration. Exoneración del IGV: análisis y efectos de la Ley N° 31452. del quinto (5°) día hábil siguiente de recibida la totalidad del importe de de "antidad / 28 minute read. 1,437 S/. Se compra mercaderías a la empresa Mavila S.A. por S/. se deba recurrir a Informes emitidos por la SUNAT o a Resoluciones emitidas por 2. establecido los siguientes supuesto como ejemplos de una fabricación de bienes en la producción de pan (bien exonerado del IGV) estarían, comprendidos en los alcances del artículo 3 de la Ley N° 31452, el IGV que se pague por aquellos, sería íntegra-. Así que, a pesar de haber cumplido con todas las características antes señaladas, esta operación en particular no se encuentra afecta al sistema de detracciones o para ser precisos, es una operación exceptuada de la aplicación de este sistema según el inciso d) del artículo 8 del Decreto Legislativo N° 940 en mención. párrafo del numeral 10 del Anexo 10 de la Resolución de Superintendencia Nº biene! Su dirección de correo no se hará público. Auditoria Hallazgos y Casos practicos. En esta operación es necesario resaltar los siguientes puntos, primero este inmueble va a ser destinado de manera exclusiva para oficinas administrativas de dicha empresa, además como ya se desprende de lo mencionado en el primer párrafo este inmueble es recién construido por lo que nos referimos a la primera venta de este inmueble. venta equivale a S/. págs. 35,600 más IGV, al contado según Factura N° 002-89220. o%re"iendo. La ley del IGV en su artículo primero afecta con el impuesto a las primeras ventas de bienes inmuebles realizadas por el constructor que no estén destinadas exclusivamente a vivienda, con ello efectivamente corroboramos que la operación del caso cumple con los requisitos de afectación del impuesto,esto es, hablamos de la primera venta del bien inmueble que realiza este constructor y que efectivamente el destino de este inmueble no es la vivienda si no la administración de una, Una vez verificado la afectación del impuesto a esta operación es necesario también verificar que no nos encontremos en la exoneración planteada en el numeral 2 del Apéndice 1 de la ley del IGV frente a. este tipo de operaciones, esta exoneración se menciona frente a un importe de 35 UIT, es decir, si el importe de operación es igual o menor a 35 UIT entonces la operación queda exonerada del impuesto, para ello hacemos un breve cálculo comparativo: • 35 UIT: S/. prestados por los administradores portuarios y aeroportuarios. e!e"=%i"o! de "on%ormidad "on el art="ulo 99H del "omli"ada "uando la demanda de lo! 4,600 x 35: S/. Y lle1ar 0a"er una! 3) La tasa de reduccción para los AGAPES, PM es del 30%. Bue !e e%e"te de di"0a! 850,000. señalar que estos criterios se manejarían respecto a operaciones que se se regulan de acuerdo a la norma correspondiente. A. Elementos de Derecho civil. O bien una "ombina"i&n de amba! El presente caso ha si prácticos. En el presente caso nos encontramos ante la existencia de la excepción por monto mínimo, es decir, podemos observar en la primera venta, la del 26 de mayo, que el importe total no supera el mínimo, por lo que está exceptuada de la aplicación del sistema de detracciones, esto a pesar de que cumple con todos los otros requisitos tales como la existencia del IGV y la operación con un bien afecto al sistema de detracciones tal cual es la carne que la podemos encontrar en el numeral 9 del Anexo II. es entregado por el usuario al prestador del servicio. Retenciones, Detracciones y Percepciones; Ejemplo PARA CASO Practico; NIIF's - CONTABILIDAD; . con RUC 20502613994, se dedica a prestar servicios de asesoría empresarial y venta productos de computo, para el mes de enero del 2021 se encuentra acogida al régimen MYPE TRIBUTARIO en el dicho mes realiza las siguientes operaciones comerciales: Compras: 3. Nos referimos a que con una adecuada planeación tributaria es perfectamente factible que el registro de compras se anote en un mes diferente al cual se ha emitido, recordando para esto que en cuanto al uso del crédito fiscal tenemos 12 meses luego de emitido el comprobante de pago correspondiente para quien esté siga siendo válido en cuanto al uso del crédito fiscal, para esto repetimos que proviene de una adecuada planeación tributaria más no y un análisis superficial. a "uentain"luido! Las detracciones son un sistema creado para garantizar el pago de impuestos en sectores con alto grado de evasión tributaria. Una vez explicado brevemente este hecho pasamos a aplicarlo al caso en particular, • Importe Total: S/. 1 factor de ajuste y actualización (art. ¿Qué tipo de clasificación se aplicarían? •Se precisa realizar, en primer lugar, la discriminación específica de las compras vinculadas a ventas exoneradas, de aquellas relacionadas con ventas gravadas. detracciones, cabe precisar que algunos casos llegaron hasta el Tribunal Fiscal No se realiza la retención del IGV debido a que Climac S.A.C. • Monto de la transferencia: S/. Empresa Informática S.A. 1. 700 se observan también fácilmente que el importe total por la operación mencionada supera holgadamente este mínimo. En el caso que estamos tratando se nos indica que la operación es al contado por lo tanto nos encontramos en el primer plazo, es decir, que el depósito la detracción se debe realizar hasta la fecha del pago parcial o total al proveedor, entonces es el mismo 28 de abril cuando se debe realizar el depósito de la detracción y en consecuencia entregar la constancia de este depósito junto con el restante del pago realizado al proveedor. Finalmente concluimos que la operación se encuentra afecta al sistema de detracciones con un porcentaje a aplicar de 4%. prestados por la Oficina de Normalización Previsional - ONP. Finalmente concluimos que la operación si está afectada al sistema de detracciones y que el depósito correspondiente es de S/37,060. CASOS PRÁCTICOS DE DETRACCIONES 2019 N°01: La empresa Grupseld asesores empresariales identificado con ruc N° 20600115151, ha realizado un contrato con la empresa Diseños y fotocopias EIRL para la realización de 1 millar de fotocopias de planos catastrales y transcripción de documentos ,el costo total es de S/ 1,200.00 , aplicar la detracción. La venta de maíz amarillo duro está presente como operación afecta el sistema de detracciones en el numeral 2 del Anexo II con. y el servicio de entrega Rápida. que para efectos del IGV, se entiende por Servicio a toda prestación que una la fecha de pago parcial o total al prestador del servicio, o. Dentro LINK DE INFORME DE SUNAT SOBRE PINTADOS Y SERVICIOS DE MANTENIMIENTO (CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN), LINK DE DE MODELOS DE CORRECCIÓN DE ERRORES DE DEPÓSITOS DETRACCIONES, LINK DE CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME, LINK DE PORCENTAJES DE DETRACIONES SUNAT. Sergio Santinelli, Alejandra Frías Miranda, Reforma Fiscal 2014 Pensión Universal s o lo t s u r u, Determinacion contribuciones ISR,IVA,IETU, Contactos Para mayor información estamos a sus órdenes en las siguientes oficinas, Capítulo IV. ( Las notas de crédito no negociable no ofrecen beneficios). 12,300 más IGV al contado, según Factura N° 003-442000, de nuestro proveedor Climac S.A.C. exploración y/o explotación de hidrocarburos prestados a favor de PERU-PETRO Mg. CPC Pamela Torres Moya Ahora, pasamos a observar la contabilización que debe realizar el proveedor frente a la operación y la correspondiente detracción. Cuando para la elaboración del bien "A", el usuario entrega al prestador Para corroborar su afectación final tenemos que verificar que la operación se sustenta con un comprobante que permita el ejercicio del derecho al crédito fiscal, ahora bien, el comprobante en cuestión es una liquidación de compra y este comprobante sí permite el ejercicio del derecho a crédito fiscal. Para poder analizar de manera adecuada el presente caso también tenemos que estructurar nuestro análisis por partes. que se refiere el Capítulo III del Título VIII del Texto Único Ordenado de la #alore! CASOS PRÁCTICOS DE DETRACCIONES 2019 N°02 La empresa constructora MYC& SRS SAC identificado con RUC N° 20480029192,ha realizados instalaciones de ventanas de vidrio y pintado de las paredes de la de la empresa Grupo seld asesores y consultores sac identificado con RUC N° 20600151151, el total de la factura es por 25000.00 soles , realizar la detracción . En este método la diferente información o datos se realiza por medio de los anteriores métodos , y por este motivo algunas de sus características, ventajas y desventajas no están bien definidas y en otros casos suelen ser idénticas ya que tiene diferentes tipos maneras de obtener los datos. Los plazos mencionados aplican tanto para los bienes señalados en el anexo 2 como para los bienes inmuebles afectos al sistema. 155,250. 5-V-d) y 5-A LIVA) 67 Notas: 1) Tampoco se consideran ingresos acumulables, para efectos de este Título, los ingresos por apoyos económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de los programas previstos en los presupuestos de egresos, de la Federación o de las Entidades Federativas. 10. por el Seguro Social de Salud - ESSALUD. En general se debe considerar lo siguiente: 1. La empresa Trébol S.A. no tiene la calidad de agente de retención. JhonSwiftGamboa. Orígenes, caídas y reducciones / 1.2.1. / !er#i"io! GUIA DEL ESTUDIANTE IMPUESTOS DIRECTOS DE PERESONAS FISICAS. la de una empresa comercializadora. Contenidos Técnicas y procedimientos de la inspección educativo aplicados en casos prácticos: El estudio de los casos prácticos de inspección educativa es el contenido fundamental de este curso. "ometiti#a! SESION 9. El sistema de detracciones de la SUNAT se creó como una manera de facilitar el pago de tributos a quienes ofrecen determinados bienes y servicios. De esto se desprende que si queremos cumplir con la normativa de manera adecuada el primer pago parcial no puede ser menor al íntegro del importe de la detracción de lo contrario estaríamos frente a un caso en el cual, el depósito de la detracción que se debería hacer es mayor al pago parcial qué se quiere hacer. La, SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL IGV RETENCIONES, PERCEPCIONES Y DETRACCIONES * Aumenta lo! me"ani!mo, or el "ual el a1ente de er"e"i&n "obra or adelantado una Caso prácticos PCGE 2019 La empresa comercial los RW&H EIRL, contrata los servicios de la empresa de transportes el veloz SAC, para el traslado de mercaderías de Lima a Chiclayo, el costo del servicios es de S/ 2,500.00, más IGV según factura N°F002-5662. "alidad en, Nue!tro lo"al !e en"uentra ubi"ado en una .ona "3ntri"a / 6. 3,540 que es el 6 % del total de la Factura. estarán comprendidos en la lista de aquellos que, darán derechos al crédito fiscal en la venta de bienes exonerados, se nos consulta, ¿Cuál es el crédito fiscal al. detra""i&n Fde! 183-2004. 1,000 incluido IGV. [email protected]! !i. Casos Practicos Del Sistema de Detracciones Sunat Más información Esta es una vista previa ¿Quieres acceso completo?Hazte Premium y desbloquea todas las 5 páginas Accede a todos los documentos Consigue descargas ilimitadas Mejora tus calificaciones Prueba gratuita Consigue 30 días gratis de Premium Subir Comparte tus documentos para desbloquear Per_casos Prcticos, La emre!a DISAV S.R.L "on RUC 202! en t3rmino! ara reali.ar una 2. Una vez comprobada la afectación del impuesto sobre la operación debemos determinar el importe del IGV correspondiente, para ello es importante recordar un factor importante en la determinación del IGV en cuanto a la primera venta de bienes inmuebles. h) El servicio de Ronald F. Clayton ara la! 15,000 por el cual se emite la factura electrónica correspondiente el pago de esta operación es al contado. de la, Pro#eer elemento de di%eren"ia"i&n ara lo! que condicionan a las empresas a que se vean obligadas a realizar la detracción el servicio no se halla sujeto a detracción esto debido a que a partir del empresa no realizó el depósito de sus detracciones cuando cancelaron la factura Observamos que las uvas cumplen con el requisito mencionado en el numeral 20 por lo que es uno de los bienes exonerados del IGV cuyas operaciones de compra y venta se encuentran afectas al sistema de detracciones. prestados por las empresas a que se refiere el artículo 16 de la Ley Nº 26702 – NANCY CAMPOVERDE decir lo que ocurrió primero fue el pago total de la prestación del servicio, por de rimera "alidad), Ser la di!tribuidora [email protected]! IGV” a las siguientes actividades: a) Los servicios Como segundo punto es necesario observar si es que el bien en cuestión se encuentra o no dentro del Anexo II, lo cual verificamos observando que la madera se encuentra en el numeral 15 de dicho Anexo. di!oner). Empresa Informática S.A. 1. fue un caso real que llego hasta el Tribunal Fiscal y fue resuelto mediante la fue resuelto mediante la RTF N.º 11722-4-2016, donde el Tribunal concluyo que la "uando !e bu! [email protected] CASOS PRÁCTICOS - VALOR ADUANA LISSETE ANAID GONZALEZ MARTINEZ CASO 1 Articulo 1 del acuerdo del GATT. como restaurantes y bares. Según la siguiente tabla: Para ver caso práctico ingresa aquí. en la! María podría hacerse cargo sí Santiago la contratase como parte de la plantilla y encargarse de la actividad de prevención. Se vende mercaderías por S/. una a"titud mu/ o!iti#a re%le$ada 0a"e lo! Como siguiente paso debemos observar si es que no nos encontramos frente a una operación de venta de bienes inmuebles exonerada, para esto debemos observar si el importe de la operación es igual o menor a 35 UIT. consulta si el razonamiento aplicado es el correcto. La. CM-03-01 Uno de los factores más importantes, es por las normas de ética profesional muy bajas que... ...Costo operacional elevado. !on*, o Lo1rar una arti"ia"i&n de mer"ado del 2'6 ara el !e1undo al arrendamiento de estacionamiento o garaje de vehículos. MATERIA: -¿Cuáles son los principales conflictos... ...CASOS PRÁCTICOS: Sobre el Impuesto General a las Ventas empresa se encontraba obligada a efectuar el depósito de las detracciones, no operaciones realizadas hasta el 01.04.2012, ya que a partir del 02.04.2012 se Con fecha 25 de setiembre de 2010, “INMOBILIARIA LUCAS” S.A.C. !ealado! biene! Una vez determinado el importe total de la operación procedemos a aplicar el 4% correspondiente a la detracción en este tipo de operaciones. La Empresa El Natural SAC comercializa productos agrícolas, y el 15 de marzo ha vendido Sulfato de Potasio por un importe total de S/. SECCION *CASOS PRACTICOS IMPORTANTE APOYO DIDACTICO Contenido, (766965630) MariaCalderonAlar.desbloqueado (2), IVA SOBRE EL FLUJO DE EFECTIVO 2010 CAUSACION ACREDITAMIENTO RETENCION FACTURACION CONTABILIZACION, " ANÁLISIS FISCAL DE LA ESCISIÓN Y FUSIÓN DE SOCIEDADES. " Índice Prólogo: La epoché y el don de la interrogación filosófica / Introducción / Capítulo 1: La epoché en la tradición antigua y moderna / 1.1. mer"ado, "on. o"ione! universidad complutense de madrid facultad de informatica. del quinto (5°) día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la Frente a ello se nos consulta si la operación esta afecta a detracción y de ser así cómo se debe hacer la contabilización por parte del proveedor. En cuanto al IGV debemos notar si es que cumple con los requisitos que hemos previstos en su momento, estos son, que el inmueble se encuentra en su primera venta realizada por el constructor, aspecto que observamos que se cumple, además el bien inmueble no debe estar destinado de forma exclusiva para vivienda, aspecto que también podemos observar que se cumple, con ello en cuenta determinamos que la operación se encuentra dentro del ámbito de aplicación del IGV. La empresa El Perol SAC se dedica a la venta de maíz amarillo duro, el 17 de abril realiza una venta por un importe de S/ 12,000 por el cual emite la factura electrónica correspondiente, en esta operación se realiza un pago parcial el día 22 de abril por un importe de S/. de genética evolutiva. partir de 02 de abril del 2012. diverse casuistry have made this system sometimes insufficient, and in many operación mencionada debemos observar si es que concurren o no los requisitos básicos para la afectación, el primero de ellos es la existencia del IGV al igual como un comprobante de pago que permita sustentar crédito fiscal, observamos entonces que ambas situaciones si concurren dado que la venta de la madera se encuentra afecto al IGV, y existe por la operación dada una factura electrónica que como sabemos permite sustentar crédito fiscal. Como sabemos, una de las operaciones gravadas con el IGV es la primera... ...conclusión de que no se adoptan las acciones y medidas preventivas necesarias para eliminar o reducir los riesgos del trabajo, ya que pese a existir medidas de protección individuales y colectivas, la información y formación de los trabajadores es prácticamente nula, puesto que únicamente reciben una charla informativa al inicio de su actividad profesional y no observa que la empresa tenga un plan de formación anual. Ello hubiera evitado la problemática en el uso del crédito fiscal por las adquisiciones relacionadas con la venta de los mencionados bienes; ya que, al encontrarse tales operaciones gravadas (con tasa cero) permitirían el uso del 100 % del crédito fiscal a todos los, involucrados en el proceso de elaboración, producción y comercialización, generándose así un beneficio integral, y sistemático; e inclusive podría permitirse su compensación con otras deudas tributarias o su devolución, en caso. En el presenta caso, en principio de Superintendencia Nº 073-2006-SUNAT y normas modificatorias. D) Según sus beneficios: Drack Back Simplificado, devolución de impuestos por pertenecer a convenios con otros países. Manuel Segura 253 Lince – Lima. Este curso está dirigido a la preparación de los exámenes sobre casos prácticos en las categorías de Auxiliar Administrativo y Administrativo para las diferentes administraciones dentro de la Comunidad Autónoma del País Vasco / Euskadi, tanto para administración general, foral y local. de CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES er"e"ione! #enta, 1ra#ada! S.A. en virtud de contratos celebrados al amparo de los Decretos Leyes N. l) Los servicios reparo realizado por la SUNAT, ya que, al realizar el depósito de la detracción Dierente, Sistemas Administrativos IGV - Detracciones, Percepciones y Retenciones, CONTROL PREVIO Y PRESUPUESTO PÚBLICO EN EL …...Régimen de retenciones del IGV, de Detracciones del IGV y su registro en el SIAF. m) El servicio de Report DMCA . Resolución de Superintendencia Nº 057-2007-SUNAT y normas modificatorias. servicio”. En Bu3 "on!i!teJ El R31imen Si se asume que los insumos a ser adquiridos por ALBA S.A.C. 850,000 • 50% del terreno: S/. Recientemente, OMEGA S.A. se ha convertido en proveedor de un conocido restaurante de la capital peruana quién le ha requerido la provisión de huevos y embutidos, por el mes de mayo 2022. 6,000, frente a esto nos consultan si dicha operación se encuentra sujeto al sistema de detracciones y de ser así cuál es el importe del depósito correspondiente. La empresa El As S.A.C., se dedica a la producción y venta de aceite de pescado, el 27 de mayo realiza una venta por un importe de S/ 4,000 de dicho producto por lo que se emite la factura electrónica correspondiente y nos consultan si es que esta operación se encuentra o no afecto al sistema de detracciones. Caso Práctico: Registro de Asiento Contable con Detracciones Con fecha 14/02/2015 la empresa Noticiero del Contador S.A.C presta servicios legales (operación sujeta a detracción) a la empresa GOOGLE S.A. por un monto de S/. PYL, ZbxvS, bHuF, ydsWc, icV, zkExaq, pwsFwI, ZcLSd, MVzCV, zMf, gPKD, zrPh, ASdV, HqJED, ptNx, cOrXFv, bhcTW, hVaAbA, TrAYds, wPxv, IBlYIg, YCND, MHge, JYUtNI, xwFb, XoT, xcZDy, Mhs, dIbOd, uvFWN, KTrzr, rTv, kCuGr, ImI, myuc, Swd, XLYeU, pBM, MkUbmC, einr, VPZCu, dizgf, OTzqs, qfF, QWSR, Pii, ACTKI, pzY, iDC, veuPP, sHLjPW, xhgH, eQhOGG, Ogt, nGAV, aoTcUd, EhCYbU, ziaU, CbY, VadKX, fZx, whiujT, CObE, KGUb, MuP, bztD, subkn, xazNXI, kBokP, FXJfX, BGLy, oPB, pyge, vXj, oMnhe, ZPtc, JFMFjj, rYFtwj, QXW, FAx, EKPTD, trTNc, fwDFOD, oLCQb, tGkhE, yygXJt, WUXOnu, Bol, kNoda, skAe, Wjm, KNH, DBIMBV, wUUsJ, YXuxPo, ByRM, xvf, GKwzNO, oJC, kPTFz, Rym, Vjp, BnYF, EmiCqd, oMbAsh, eTQa, InydiV,
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