asanabria@consortiumlegal.com | Lunes 01 febrero, 2021. Como el valor en libros neto es de $20.000.000 y se vendió en $25.00.000 una especie de utilidad sobre libros de $5.000.000: Como se observa, a la cuenta de ingresos no se lleva el valor total de la venta, sino la utilidad obtenida en la venta del activo, que es el valor de la venta menos el costo o valor en libros, que se obtiene de restar la depreciación acumulada del valor de adquisición. Información legal aplicable para Colombia. archivo con +100). 13.) Agente de retención en la compra de activos fijos. Determine el saldo en libros y Contabilice la depreciación acumulada de los 2 años, 7 meses y 21 días, HOLA, UNA SUBVENCION QUE RECIBIMOS LA ESTAMOS CONTABILIZANDO TODO COMO ACTIVO FIJO Y NO COMO GASTO. Para estos efectos, la persona jurídica o sociedad de hecho pagará la retención en la fuente mediante recibo oficial de pago y, posteriormente, imputará dicho pago a la declaración de retención en la fuente correspondiente, de tal forma que el notario o la sociedad administradora de la fiducia o fondo, según el caso, pueda verificar el pago como requisito previo al otorgamiento de la escritura pública o la transferencia de derechos o cuotas. Este tema ya ha sido objeto de estudio, el Despacho se pronunció en el Oficio 030803 de 21 de mayo de 2014, del cual será transcrito el aparte más relevante para dar respuesta a su consulta y a la vez será anexado para mayor ilustración. En el caso de venta de activos fijos la depreciación acumulada no tributa a la tasa de renta ordinaria? Supongamos que una entidad compra una bodega en $1.000.000.000 de acuerdo con el valor que aparece en la factura, siendo este el costo fiscal en renta, sin avalúo ni deterioros, y se contabiliza en la partida de propiedad planta y equipo. Hay mucho más para ver en Actualícese al iniciar sesión... ** Recibirás un email de confirmación en tu bandeja, ** Recibirás un mensaje SMS en tu teléfono, Haz clic para compartir en WhatsApp (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Facebook (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Twitter (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en LinkedIn (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Telegram (Se abre en una ventana nueva). • [Novedad] Libro Blanco Guía sobre contratación laboral en Colombia, años En resumen, tenemos que las tarifas de retención en la fuente en la compra de activos es la siguiente: Es importante anotar que el artículo 401 del estatuto tributario señala una tarifa del 3.5% para los contribuyentes que no declarar renta, pero esa tarifa no aplica para la compra de activos fijos en el caso de las personas naturales, pues para ese concepto existe una tarifa especial, y el mismo artículo 401 dispone que la tarifa del 3.5% se aplica sin perjuicio del artículo 398 del estatuto tributario, que contempla la tarifa del 1%. Plantilla para la Tasa de Tributación Depurada (TTD) o “Tasa Mínima” con la Reforma Tributaria, Plantilla Impuesto al Patrimonio con la Reforma Tributaria, Información exógena año gravable 2020. (+600 publicadas). Utilidad obtenida en la venta de activos fijos no puede gravarse con el ICA (11:33 a.m.) 15 de . No obstante lo anterior, cuando el artículo 2 de la Ley regula el “Hecho Generador” del impuesto, dicha disposición no solo se limita a indicar que estará gravada la venta de bienes en Costa Rica efectuadas por empresas, sino que dicha disposición agrega un requisito adicional: El hecho generador del impuesto es la venta de bienes y la prestación de servicios realizadas, de forma habitual, por contribuyentes del artículo 4 de esta ley (…)”. • 52 Capacitaciones en el año (+ toda la biblioteca de sesiones anteriores). Proyecto de Resolución – Modificación de la Resolución 46 de 2019. SUSCRIPCION BÁSICA Al respecto es preciso manifestarle que la doctrina proferida por la Subdirección de Normativa y Doctrina en oficio 026246 del 2016, explica de manera específica el tema objeto de consulta por lo cual me permito transcribirle los partes pertinentes así: “1. Cuando se trata de activos fijos adquiridos por personas jurídicas en aplicación la tarifa des del 2.5% en razón a que aplica el concepto de otros ingresos del que se ocupa el artículo 1.2.4.9.1 del decreto 1625 de 2016. $ 30.380.699 B. al parecer, en su escrito, si hay retención en la fuente por la venta de un inmueble. • Acceso ilimitado a los artículos del portal. En conclusión, la normatividad aplicable cuando el enajenante de un inmueble es una persona jurídica será del artículo 2° del Decreto 2418 de 2013″. La venta de activos fijos por lo general es un ingreso no operacional, así que no existe una tarifa específica para ese concepto. En el caso particular vamos a tener un ingreso por recuperación de $ 30.000.000, y una Utilidad por ganancia ocasional de $ 0, puesto que fue vendido en $ 25.000.000, y su costo histórico fue de $ 50.000.000. • Acceso a TODOS los Libros Blancos SUSCRIPCION BÁSICA El usuario declara conocer y aceptar la Política de Protección de Datos. Por consiguiente, se debe dar aplicación a lo que señala el artículo 1.2.6.8 del decreto 2016 respecto a que se debe aplicar la tarifa de acuerdo a la actividad principal del contribuyente, de manera que si es un contribuyente cuya actividad principal es la 9521 por ejemplo, en caso de vender un activo fijo se aplicará la tarifa correspondiente a dicha actividad. • Cartillas Prácticas (1 mensual + $ 25.529.999 C. $ 4.084.799 D. $29.799.614. En este orden de ideas, de conformidad con lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, en concordancia con el artículo 9° del Decreto 2509 de 1985 y con el artículo 8° del Decreto 1354 de 1987, los notarios deben practicar retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, a la tarifa del uno por ciento (1%) cuando el enajenante sea una persona natural y el bien objeto de la transacción tenga el carácter de activo fijo para dicho enajenante. Respecto de la retención en la fuente, la venta de activos fijos contempla una tarifa del 1% o del 2.5% sobre el valor total del activo según lo dispuso el artículo 2 deldecreto 248 de octubre 31 de 2013: "Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a la adquisición de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación, la retención prevista en este artículo será del . ¡Su comentario se ha compartido con éxito! (+600 publicadas). EL APORTE DE UN BIEN DE ACTIVO FIJO DE UNA PERSONA NATURAL A UNA PERSONA JURÍDICA ESTA GRAVADO CON EL IGV by rolin-66. Hay mucho más para ver en Actualícese al iniciar sesión... ** Recibirás un email de confirmación en tu bandeja, ** Recibirás un mensaje SMS en tu teléfono, Haz clic para compartir en WhatsApp (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Facebook (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Twitter (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en LinkedIn (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Telegram (Se abre en una ventana nueva), Intereses moratorios sobre deudas tributarias, Procedimientos 1 y 2 retención en la fuente 2023, Horas nocturnas, extra, dominicales y festivos, Consultorios de auditoría y revisoría fiscal, Bitácora de adiciones y mejoras a las suscripciones, 50% en Herramienta de Análisis Financiera, Liquidador 210 impuesto de renta para personas naturales, Presupuesto de copropiedad o edificio residencial, Proyectar y controlar el presupuesto personal del contador, Sistema de control de calidad en una firma de auditoría, Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021, 20 liquidadores de sanciones y procedimiento tributario 2022, Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022, [Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso, Herramienta Análisis Financiero y Control Presupuestal, Liquidador en Excel de retención en la fuente por dividendos y participaciones – Año 2022, Herramienta integral para el ejercicio de la Revisoría Fiscal, Pack de formatos para el cierre contable y fiscal de 2022, [Libro Blanco] Cierre contable y conciliación fiscal, año gravable 2022 con 63 anexos en Excel y Word, [Libro blanco] Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, [Libro Blanco] Guía sobre contratación laboral en Colombia, años 2022 y 2023, Contabilidad general enfoque NIIF para PYMES, Instrumentos financieros básicos, Guía práctica, apuntes de clase y casos, Actualícese Workshop: Cierre Contable y Fiscal bajo NIIF - Fecha 1, Actualización 360º de la Reforma Tributaria 2022, Libro blanco digital Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, Capacitaciones Actualícese: Cierre contable: cálculo del impuesto diferido, Crea tu suscripción gratuita, dando clic aquí. Más de 900 formatos en Excel para descargar. Es menos de lo que cuesta un café al día. ¿Los ingresos que obtengan las personas jurídicas por concepto de enajenación de activos fijos (inmuebles), están sometidos a retención en la fuente, en caso afirmativo a que tarifa y cuál sería el sustento normativo en cualquiera de los dos casos? • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. • [Novedad] Libro Blanco Guía sobre contratación laboral en Colombia, años Es decir, el pago debe hacerse de forma independiente y no junto con el pago de la declaración mensual de retención, en razón a que el pago se debe presentar ante el notario el recibo en el que conste la retención efectuada. Debe haber sido efectuada por una empresa (contribuyente del IVA), y. Pasaporte de Costa Rica es el sexto más poderoso de Latinoamérica, conozca los destinos donde los ticos no necesitan visa, 15:00 © 2022 actualicese.com Todos los derechos reservados - Colombia, ¿Olvido su contraseña?, por favor ingrese su correo electronico. Pasaporte de Costa Rica es el sexto más poderoso de Latinoamérica, conozca los destinos donde los ticos no necesitan visa, Segundo club más importante de Turquía busca fichar a Keylor Navas, Prepare su vehículo adecuadamente para el verano y las altas temperaturas, Hacienda capta más de ¢81 mil millones en primera subasta de títulos, Pilar Cisneros: “Rodrigo Chaves fue contundente”, Yokasta Valle renuncia a sus títulos mundiales en las 108 libras, Estas personas tendrán que tragarse sus palabras, asegura trol “Piero Calandrelli” tras conferencia de Rodrigo Chaves, Notamos al presidente Chaves alterado en conferencia y con la estrategia de atacar: Jonathan Acuña, Frente Amplio, Ministra Joselyn Chacón no es oncóloga, rectifica presidente Rodrigo Chaves, Este es un gobierno que vive del espectáculo: Kattia Rivera, jefa legislativa del PLN, (VIDEO) Así es la residencia de Cristiano Ronaldo con alquiler de 180 millones de colones al mes, (VIDEO) Así fue el debut de Luciana Alvarado en la liga universitaria más difícil del mundo, (VIDEO) Patinadora de hielo desata la locura con rutina viral de Merlina Addams, Costa Rica en el top 10 de los mejores destinos para renunciar a su trabajo y mudarse al extranjero, (Video) Rodrigo Chaves llama a periodistas “sicarios”, pide a diputados no perder el tiempo y mantiene a Joselyn Chacón, Cuidado con su foto en el metaverso porque asaltos virtuales aumentan en diciembre, (VIDEO) Viral reacción de empleada doméstica al ver a Argentina campeón del mundo, (VIDEO) Keylor Navas reclama que el PSG lo ningunea incluso en redes sociales. $ 42.550.000 C. $50.634.500 D. $ 49.358.000. CUANDO VENDE UNA PERSONA NATURAL, INDEPENDIENTE DE QUIEN COMPRE, EL AGENTE DE RETENCION ES EL NOTARIO AL 1% POR EL CONCEPTO DE ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES. VENTAS DE ACTIVOS FIJOS DE . Tampoco se aplica la retención en la fuente sobre un ingreso que no se encuentra gravado con el impuesto de renta y complementarios, como expresamente lo señala el artículo 1.2.6.8 del decreto 1625. VENTA DE BIENES FUTUROS. (versión BETA). Concepto DIAN 10718 de 2019. De tal manera, como se podrá apreciar, el legislador tributario costarricense se alejó de su modelo español (la propia Administración Tributaria ha reconocido dicha legislación como modelo normativo de nuestro IVA en el Oficio No. Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a la adquisición de bienes raíces cuya destinación y uso sean distintos a vivienda de habitación, la retención prevista en este artículo será del dos punto cinco por ciento (2.5%). • Herramientas Interactivas y Autorretención general en la venta de activos fijos. CONCLUSION EN TERMINOS GENERALES: Cuando el comprador de un bien inmueble sea una persona jurídica o una sociedad de hecho, la retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta constituye un requisito previo para el otorgamiento de la escritura pública o la transferencia de derechos o cuotas representativas de bienes inmuebles. El fallo recordó que la condición de activo fijo se deduce de la forma de contabilizar la inversión y de la intención en su adquisición. La autorretención especial de renta aplica sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente obligado sin importar de quien provenga el pago; su objetivo es hacer efectivo el recaudo del incremento de la tarifa del impuesto sobre la renta y complementario con ocasión de la derogatoria del impuesto sobre la renta para la equidad CREE. Actualización en el Blockchain de Actualícese (disponibles en 2022). • [Nuevo] Conferencias: participar en las transmisiones y acceder al archivo 89 Mensajes. Los ingresos generados en la venta de bienes inmuebles percibidos por las personas jurídicas, estarán sujetos a retención en la fuente a titulo de renta y su tarifa a aplicar dependerá de la destinación que los diferentes compradores realicen sobre los bienes inmuebles. En los demás casos, esto es, cuando se trate de activos fijos distintos a los inmuebles, sí puede existir la autorretención, puesto que en tal caso se aplican las normas generales sobre retención en la fuente, donde debe ser autorretenida por quien tenga la calidad de autorretenedor. • Cartillas Prácticas (1 mensual + • Descuentos de 60% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. 2022 у 2023. Así pues, es claro que la escritura pública no reemplaza la factura electrónica en la venta de este tipo de bienes, dado que la escritura no figura dentro de los documentos equivalentes a factura determinados por la Dian en el artículo 11 de la Resolución 000042 de 2020 y en el artículo 1.6.1.4.6 del Decreto 1625 de 2016. Minería Durante La Colonia,
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